¿Qué es mejor para USN o patente?

El estado otorga a los contribuyentes el derecho de elegir a favor de una u otra opción de impuestos. Por lo tanto, el empresario recién registrado se pregunta sobre la opción más conveniente y rentable. Para la mayoría de los casos, el modo general para una pequeña empresa no es rentable debido a la alta carga fiscal, por lo que la elección es entre el sistema tributario simplificado y el PSN. ¿Qué elegir?

El modo elegido adecuadamente le ahorra al empresario individual importantes sumas en los pagos presupuestarios. Por lo tanto, es necesario tomar en serio la elección.

Las ventajas del sistema simplificado.

Un régimen especial diseñado para pequeñas y medianas empresas, un sistema tributario simplificado tiene varias ventajas:

  1. Bajos costos laborales . El administrador no necesita contratar a un contador para ordenar el conjunto de informes y pagos al presupuesto. Todo es bastante simple.
  2. Carga impositiva relativamente baja . De acuerdo con la elección del sistema tributario simplificado “Ingresos” o “Ingresos menos gastos”, la tasa impositiva variará desde el 6% desde el efectivo recibido realmente hasta el 15% del ingreso reducido por la cantidad de gastos. Los pagos al presupuesto pueden reducirse mediante el pago trimestral de las primas de seguro.

Para seleccionar este sistema, debe cumplir las siguientes condiciones:

  • Número de empleados por un período de calendario no más de 100 personas
  • Ingresos hasta 150 millones por año.
  • Las actividades excluyen categorías tales como casas de empeño, abogados, notarios, pagadores del impuesto agrícola único, organizaciones involucradas en el negocio del juego.

Beneficios de PSN

Una patente puede ser utilizada por un propietario de empresa que participa en un tipo de actividad . Al elegirlo, el jefe reemplaza una serie de pagos, como el impuesto a la renta personal, el IVA, el impuesto a la renta, reduce la carga fiscal de la empresa. Las ventajas de utilizar este documento son las siguientes:

  1. El monto de la tarifa pagada depende de los ingresos esperados.
  2. El PI elige la validez de este documento de un mes a un año.
  3. Facilidad de contabilidad.

¿Qué es común?

Para determinar la opción adecuada, debe comprender qué es lo común y cuáles son las diferencias entre estos modos especiales:

  • "Simplificado" y PSN sugieren facilidad de uso, en ambos modos, un hombre de negocios puede manejarse solo. Para un sistema simplificado, debe realizar un pago por adelantado trimestralmente y enviar una declaración a su inspector de impuestos una vez cada 12 meses. Al usar una patente, no es necesario enviar ninguna declaración, solo pagar el certificado de manera oportuna y cumplir con todas las condiciones mencionadas anteriormente.
  • Ambos métodos de contabilidad tienen limitaciones en el número de empleados aceptados en el estado, solo para el modo simplificado es 100 personas, con una patente de 15 personas.
  • Ambos regímenes especiales reemplazan la obligación de pagar el impuesto a la renta personal, el IVA, el impuesto a la renta y el impuesto a la propiedad. Esto facilita enormemente el trabajo de un empresario individual, además reduce sus costos.

¿Cuáles son las diferencias significativas entre estos modos?

  1. En el sistema tributario simplificado, se toman en cuenta los ingresos reales, sobre la base de los cuales se calcula un pago del 6% de los ingresos o del 15% de los ingresos reducidos por el importe de los gastos. Una patente implica una cantidad fija que no depende de los ingresos reales. Cuando se tiene en cuenta el ingreso potencial de la propiedad intelectual. Si el volumen de negocios excede la cantidad de estos ingresos, no necesita pagar impuestos adicionales y, si no se alcanza este hito, la inspección no devolverá el dinero pagado. Por lo tanto, para una elección adecuada de opciones, necesita saber qué flujo de efectivo se espera durante el año.
  2. Con un sistema simplificado, el pago del 6% se puede reducir por el monto de las contribuciones pagadas de PI, con PSN no existe tal posibilidad. El titular les pagará sobre el pago del certificado sobre el derecho a realizar su actividad.
  3. La validez del permiso se limita a un período de un mes a un año . Si paga 12 meses, no podrá devolver el dinero si la empresa deja de existir. Puedes ampliarlo. La segunda opción implica el uso de tiempo ilimitado, sujeto a las condiciones anteriores.

¿Qué elegir IP: USN o patente?

Habiendo considerado todas las ventajas y desventajas de las dos alternativas, la conclusión es la siguiente. Un empresario individual con un tipo de actividad que cumpla con los requisitos de este régimen, con un personal de hasta 15 personas, sabiendo exactamente que su ingreso será mayor que el flujo de efectivo mínimo potencial, construirá su trabajo de manera rentable bajo el sistema de patentes.

Un empresario individual que duda de los ingresos estables y planea la cantidad de empleados de 16 a 100 personas debe prestar atención al sistema tributario simplificado.

Consideremos el ejemplo de dos emprendedores. Ambos decidieron hacer la reparación de muebles, ambos viven en la región de Saratov. Solo tienden a diferentes modos de tributación: uno al sistema tributario simplificado, el segundo a la PSN.

Sistema tributarioUSN 6%PSNUSN 6%PSN
Número de empleados 12 0
Tipo de actividad Reparacion de muebles Reparacion de muebles
Ingresos del año 1 700 000 1 700 000
Primas de seguro fijas PI para cotizaciones de pensiones en 2018 32385 32385
Primas de seguro PI para contribuciones de pensiones de más de 300 000 rublos (1, 700, 000-300, 000) * 1% = 14, 000 (1, 700, 000-300, 000) * 1% = 14, 000
Primas de seguro para empleados con un salario promedio de 15, 000. (12 * 15000) * 30% = 54000 0
Impuesto total1, 700, 000 * 6% = 102, 000

Las primas de seguro 100385, por lo que puede reducir el impuesto en un 50%

Impuesto = 51000

526501, 700, 000 * 6% = 102, 000

Contribuciones de seguros 46385, por lo que puede reducir el impuesto sobre esta cantidad.

Impuesto = 55615

8100
En la tabla se consideraron dos situaciones. PI con trabajadores o sin. De acuerdo con los cálculos anteriores, es claro que, dependiendo de estos indicadores, diferentes alternativas son beneficiosas. En el primer caso, cuando un hombre de negocios contrató a 12 empleados, es más rentable utilizar el sistema simplificado, ya que las primas de seguro pagadas a los empleados reducen la cantidad de impuestos en la USN.

En la segunda variante, cuando un hombre de negocios trata por su cuenta, habrá menos costos al usar una patente. El cálculo de la cantidad de un pago fijo se realiza mediante la referencia //patent.nalog.ru/info/. Las condiciones para el cálculo son su duración, alcance, tipo de actividad, número de empleados. El empresario debe calcular independientemente la carga de pagos esperada para el presupuesto, eligiendo la más rentable específicamente para su situación. Cuando los indicadores cambian, puede cambiar la opción enviando una solicitud a la inspección a tiempo.

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