La diferencia entre el impuesto sobre la renta y el IVA.

Una de las cuestiones más apremiantes en la conducción de su propio negocio es el pago de pagos obligatorios a los presupuestos. Si decide organizar su negocio utilizando el sistema general de impuestos, se enfrentará a la obligación de pagar impuestos, incl. En beneficio de las organizaciones y el valor añadido. Entendamos estos términos.

Impuesto sobre las ganancias corporativas

Los pagadores pueden identificarse ya por el nombre, esta es la organización . Para los empresarios, se sustituye por el impuesto a la renta personal.

Intentemos entender los conceptos básicos en el ejemplo más simple.

Por ejemplo, Romashka LLC produce y vende muebles de oficina. LLC Vasilek y IP Morkovkin lo compran. Y la compañía adquiere materiales para la producción de IP Sorokin y OOO "Buttercup".

Después de vender los muebles, "Daisy" obtiene una ganancia, que a su vez está sujeta a impuestos. Para calcularlo, es necesario deducir de la cantidad recibida de los clientes todos los gastos incurridos en la producción de muebles. Es decir deducir el dinero pagado por los materiales de IP Sorokin y OOO "Buttercup", que se utilizaron para remunerar a los empleados, alquilar locales de producción, etc. En definitiva, todos los costes directamente relacionados con la producción. Esto debe ser documentado. La cantidad recibida como resultado se llama la base imponible.

Por cierto, hay ingresos y gastos que no se tienen en cuenta al calcular las ganancias. Su lista se define en el artículo 291 y el artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia .

A continuación, la cantidad resultante se debe multiplicar por la tasa impositiva, que en general es del 20% (incluido en nuestro ejemplo), pero hay otras tasas que puede encontrar en el Artículo 284 del Código Tributario.

Los siguientes conceptos clave son los períodos impositivos y de información . Al final de la primera de ellas, se determina la base imponible, de acuerdo con los resultados de la segunda es necesario informar. En este caso, el período impositivo es un año calendario, y el período de informe se reconoce cada trimestre.

El plazo de pago depende del período para el que se calcula y del procedimiento aplicable para calcular los pagos por adelantado. Por ejemplo, nuestra "Margarita" no paga los pagos mensuales por adelantado, lo que significa que la fecha límite para pagar los anticipos trimestrales es el 28 de abril, el 28 de julio y el 28 de octubre. El impuesto anual deberá pagarse hasta el 28 de marzo del año siguiente. Los términos se determinan sobre la base del artículo 287 del Código de Impuestos de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo tienes que pasar la declaración.

IVA

Es pagado tanto por organizaciones como por empresarios individuales.

Entonces, nuestra LLC “Romashka” hizo la tabla, consideró el costo de su producción y determinó, teniendo en cuenta el beneficio prometido, su precio. Además, este precio aumenta en un 20% (ya que es el 1 de enero de 2019, es la tasa total de IVA, todavía hay casos en que las tasas de 0% y 10% se aplican de acuerdo con el artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Ese es el costo que los compradores verán y pagarán a la dirección "Daisy". Es decir Como parte del precio de los bienes del vendedor, ubicado en el sistema general de impuestos, los compradores pagan el IVA.

Además, la LLC "Romashka" debe recibir el IVA recibido como parte del valor de los bienes al presupuesto. Pero no olvide que la organización compró materiales para la producción de muebles en el SP Sorokin (que se encuentra en el sistema tributario simplificado) y OOO "Buttercup" (ubicado en el sistema general). Por lo tanto, en el precio de los bienes recibidos de "Mantequilla", la "Manzanilla" pagó el IVA y ahora puede reducir su IVA pagadero por la cantidad de IVA pagada como parte del precio al proveedor. Esto se llama aplicar una deducción de impuestos . Para proporcionar una deducción, debe tener facturas y documentos primarios redactados de acuerdo con los requisitos del código impositivo.

Puede suceder que en cualquier trimestre Romashka LLC pague más IVA en el precio por el material que el que recibirá en el mismo trimestre como parte del precio de sus clientes. Entonces la organización podrá reembolsarlo con cargo al presupuesto. La decisión sobre el reembolso de impuestos se toma en base a los resultados de una auditoría de escritorio.

Si "Daisy" en los últimos tres meses será inferior a dos millones, puede estar exenta de pagar impuestos, respetando las condiciones prescritas en el artículo 145 del Código Fiscal de la Federación Rusa .

No es necesario pagar el IVA al realizar las operaciones indicadas en el artículo 149 del Código.

Para transferir los pagos al presupuesto y enviar la declaración trimestralmente antes del día 25 del mes siguiente al último trimestre.

Identificar las similitudes de los impuestos.

  • Ambos se pagan cuando el contribuyente aplica el sistema general de impuestos.
  • La tasa principal para ellos a partir de enero de 2019 es del 20%.
  • Como regla general, si el contribuyente no tiene derecho a tener en cuenta los gastos incurridos en el cálculo de los beneficios, lo más probable es que se rechace la provisión de deducciones fiscales para el IVA sobre dichos gastos.

Cual es la diferencia

La principal diferencia es que el impuesto sobre la renta es directo, que se carga directamente de la utilidad, y el valor agregado es indirecto, se establece como una prima al costo de los bienes.

Los empresarios individuales que usan OSNO pagan el IVA, pero en lugar del impuesto sobre la renta pagan el impuesto sobre la renta personal.

La siguiente diferencia son los plazos para el pago y la presentación de informes, aunque difieren en solo 3 días . No se proporcionan pagos por adelantado para el IVA, a diferencia del impuesto a la renta.

Para el impuesto sobre la renta no existe tal cosa como un "reembolso" o una "deducción". Su tamaño no se hace dependiente del sistema tributario de las contrapartes.

Al realizar auditorías fiscales, el inspector compara los ingresos de la declaración del impuesto sobre la renta con la base fiscal reflejada en la declaración del IVA. Si se identifican discrepancias, los inspectores requieren una aclaración. Las diferencias realmente pueden surgir en el curso de la actividad económica. Por ejemplo, los dividendos se tienen en cuenta al calcular el beneficio, pero no para el IVA. la diferencia puede surgir de la identificación de excedentes durante el inventario, así como en otros casos. Estas razones deben ser entendidas por el contador de la organización y, si es necesario, proporcionar explicaciones apropiadas.

Recomendado

¿Qué es mejor Zinnat o Amoxiclav: comparación y diferencias?
2019
¿Qué cardio es diferente de la fuerza?
2019
¿Cuál es la diferencia entre hCG en sangre y hCG en orina?
2019